Задачи по экономическому анализу. Часть 12 (факторный анализ)
Задача №275 (факторный анализ рентабельности собственного капитала)
Выполнить финансовую диагностику предприятия (факторный анализ рентабельности собственного капитала) по данным таблицы:
Показатели | Базисный год, 2009 | Отчетный год, 2010 |
1. Прибыль от обычной деятельности до налогообложения тыс. ден. ед. | 45610 | 42286 |
2. Налог на прибыль, тыс. ден. ед. | 12507 | 12270 |
3. Выручка от реализации продукции, тыс. ден. ед. | 266892 | 242001 |
4. Совокупный капитал, тыс. ден. ед. | 490431 | 500113 |
5. Собственный капитал, тыс. ден. ед. | 383067 | 381743 |
Решение задачи:
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле:
Рск=ЧП/СК,
где ЧП – чистая прибыль предприятия, тыс. ден. ед.;
Ск – собственный капитал предприятия, тыс. ден. ед.
Чистая прибыль (разница между прибылью до налогообложения и суммой налога на прибыль) равна:
в 2009 г.:
ЧП0=45610-12507=33103 тыс. ден. ед.;
в 2010 г.:
ЧП1=42286-12270=30016 тыс. ден. ед.
Рентабельность собственного капитала составляет:
в 2009 г.:
Рск0=33103/383067=0,0864;
в 2010 г.:
Рск1=30016/381743=0,0786.
Следовательно, изменение рентабельности собственного капитала составило -0,0078 (0,0786-0,0864).
Рассмотрим, как отдельные факторы повлияли на такое изменение.
Факторная модель для оценки факторов, оказывающих влияние на изменение рентабельности собственного капитала, имеет вид:
Рск=ЧП*(1/СК).
Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения чистой прибыли предприятия составило:
иРск(иЧП)=(ЧП1-ЧП0)*(1/СК0)=
=(30016-33103)*(1/381743)=-0,0081.
Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения величины собственного капитала составило:
иРск(иСК)=ЧП1*(1/СК1-1/СК0)=
=30016*(1/381743-1/383067)=+0,0003.
Общее изменение составляет:
иРск=иРск(иЧП)+иРск(иСК)=
=-0,0081+0,0003=-0,0078.
Таким образом, изменение чистой прибыли негативно повлияло на рентабельность собственного капитала, а изменение величины собственного капитала положительно повлияло на рентабельность собственного капитала.
Обновить
Динамика основных показателей деятельности организации в отчетном году, тыс. руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
С помощью индексного метода определить изменение фонда заработной платы под влиянием двух факторов.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Постоянные затраты: план – 45000 млн. руб., факт – 56100 млн. руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Примечание. Плановый объем выпуска продукции – 120 000 тыс. руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
На основании исходных данных определить:
1. Затраты на 1 рубль реализованной продукции.
2. Изменение фактических затрат на 1 рубль реализованной продукции по сравнению с планом.
3. Влияние структуры и ассортимента выпускаемой продукции, себестоимости и цен на изменение фактических затрат на 1 рубль реализованной продукции по сравнению с планом.
4. Сделайте выводы.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется:
1. Рассчитать отклонение и процент выполнения плана (записать в таблицу).
2. Определить выработку на одного рабочего по плану и фактически.
3. Проанализировать влияние факторов на выполнение плана по объему строительно-монтажных работ способом абсолютных разниц. Сформулировать и записать выводы.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Требуется:
1. Определить среднечасовую выработку по плану и фактически, отклонение и процент выполнения плана (записать в таблицу).
2. Рассчитать требуемые аналитические данные.
3. Определить влияние факторов на выполнение плана по объему валовой продукции способом цепных подстановок. Сформулировать и записать выводы.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Сформулируйте выводы и дайте рекомендации.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить изменение рентабельности в результате воздействия следующих факторов:
– снижения коэффициента финансовой зависимости:
– роста рентабельности продаж:
– увеличения оборачиваемости активов;
Общее изменение рентабельности собственного капитала.
Анализ выполнить методом цепной подстановки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Рассчитать фондоотдачу и оборачиваемость оборотных активов.
2. Используя прием относительных разниц, рассчитать влияние на изменение выпуска продукции следующих факторов:
а) среднегодовой стоимости ОПФ и фондоотдачи;
б) величины оборотных средств и их оборачиваемости.
3. Дать аналитическое заключение по результатам расчетов.
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Провести факторный анализ прибыли от продажи, используя метод цепных подстановок и абсолютных разниц.
2. Перечислить традиционные способы анализа.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1. Определить среднегодовую выработку на одного работающего в рублях.
2. С помощью метода цепных подстановок измерить влияние на изменение фактического выпуска продукции в сравнении с планом следующих данных:
а) изменения среднегодовой численности работающих;
б) изменения среднегодовой выработки чистой продукции на одного работающего.
3. Определить, какой процент прироста продукции обеспечен за счет увеличения численности работающих и какой – за счет повышения производительности труда.
4. По результатам расчетов сделать выводы.
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
По итогам года компания получила операционную прибыль в размере 5000 тыс. руб. Среднегодовая величина активов 30800 тыс. руб., среднегодовая величина собственного капитала - 19800 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Рпр=Пр/В.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между выручкой от продаж продукции и себестоимостью реализованной продукции. Таким образом, Пр=1250-1170=80 тыс. руб.
Рентабельность продаж составляет:
Рпр=80/1250=0,064 (6,4%).
Таким образом, каждый рубль выручки приносит предприятию 6,4 коп. прибыли от реализации продукции.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи