Задачи по финансовому менеджменту. Часть 07 (маржинальный анализ)

Предприятие планирует производить и реализовывать продукцию A. Цена за единицу продукции A составляет 200 рублей. В процессе производства можно применять различные технологии. По старой технологии средние переменные издержки AVC составляют 160 рублей, а постоянные издержки FC – 200 тыс. рублей. Применение новой технологии приведет к снижению средних переменных издержек AVC на 40 рублей, а постоянные издержки FC составят 480 тыс. рублей. Значения планируемого объема выпуска и выручки приведены в таблице.
Таблица – Исходные данные о выручке и объеме выпуска компании

Необходимо определить:
1) точку безубыточности BEP для новой и старой технологии производства. Расчеты провести с помощью таблицы Excel;
2) рассчитать вариабельность прибыли EBIT для новой и старой технологии производства;
3) сделать выводы о том, при каком объеме производства следует выбирать новую и/или старую технологии;
4) рассчитать уровень операционного рычага DOL.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Сделайте выбор технологического процесса изготовления изделия на предприятии:
Первый вариант технологии – механическая обработка и сварка позволяет быстрее начать производство без значительной технологической подготовки.
Второй вариант технологии – литье с последующей механической обработкой требует большого времени и средств на подготовку производства.
Исходная информация представлена в таблице:

Требуется определить наиболее выгодный для предприятия способ изготовления изделия.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Цена реализации составляет 1000 рублей за единицу готовой продукции. Средние переменные издержки 700 руб./ед. Объём реализации 3000 единиц. Определите точку безубыточности по объёму и по выручке, а также – запас финансовой прочности по объёму, если постоянные затраты составляют 194 тыс. руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Фирма «Нора» производит и реализует товар А по цене 260 руб. Емкость данного рынка – 10 000 шт. При этом доля рынка конкурентов фирмы «Нора» составляет 85%.
Переменные затраты – 150 руб. в расчете на одно изделие; постоянные затраты – 78 000 руб.
По рекомендации маркетологов в следующем периоде фирма снизила цену на товар А на 5%.
В результате в следующем периоде прибыль фирмы возросла на 4%.
Определить: 1) точку безубыточности в базовом периоде; 2) точку безубыточности в следующем периоде; 3) эластичность спроса на товар А.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Исходные данные.
Предприятие производит хлебобулочные изделия двух наименований: изделия из дрожжевого теста и изделия из бездрожжевого теста. При этом объем распределяется как 2:1. Общий выпуск изделий – 300 тонн в год. Среднегодовая цена на изделия из дрожжевого теста составляет 60 руб./кг. Среднегодовая цена на изделия из бездрожжевого теста составляет 50 руб./кг. Условно-переменные расходы на изделия из обоих видов теста составляют 30 руб./кг. Предприятие имеет суммарные годовые условно-постоянные расходы в размере 3,6 млн. руб. в год.
Фактор первый – предвидится увеличение тарифов на электроэнергию на 10%, при этом известно, что доля расходов на электроэнергию составляет 15% в общей сумме условно-переменных расходов.
Фактор второй – увеличение цены возможно на изделия из дрожжевого теста на 2% и на изделия из бездрожжевого теста на 1%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Известна следующая информация о деятельности организации, тыс. руб.:

Определить:
- процент снижения выручки, при котором предприятие полностью лишается прибыли и вновь достигает порога рентабельности;
- на сколько процентов необходимо снизить постоянные издержки, чтобы при сокращении выручки на 25% и при прежнем значении силы воздействия операционного рычага предприятие сохранило 75% ожидаемой прибыли;
- проценты прибыли, которые удастся сохранить предприятию, если выручка от реализации сократится на 10%;
- уровень эффекта финансового рычага, если ставка налогообложения прибыли 20%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Производственная мощность предприятия – 1 000 ед., цена 20 тыс. руб. Постоянные затраты – 4 млн. руб., переменные расходы на ед. продукции – 12 тыс. рублей. Рассчитать безубыточный объем продаж, зону безопасности предприятия (запас финансовой прочности), объем продаж, который гарантирует предприятию сумму прибыли 1 млн. руб.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Рассчитать в натуральном выражении объем продаж продукции, позволяющей предприятию достигать хотя бы нулевой рентабельности, если известно, что рыночная цена (Ц) за штуку продукции равна 10 ден. ед., постоянные операционные издержки (Ипост) – 1000 ден. ед, удельные переменные расходы – (Рпер) – 8 ден. ед.

Если бы у вас появилась возможность открыть мини-пекарню с постоянными издержками – 300 тыс. руб. в год, переменными издержками – 1,5 руб. на условную буханку хлеба, а конкурентная цена этой буханки по вашим подсчетам должна составлять 3,5 руб., вложили бы Вы свой капитал в это предприятие?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Q = 1 200 шт., Р = 510 руб., VC = 384 тыс. руб., FC = 155 тыс. руб. На основе имеющихся данных найти:
1. Точку безубыточности (в денежном и натуральном выражении).
2. Запас финансовой прочности.
3. Как изменится прибыль при увеличении выручки от продаж на 15%?
4. Какой будет прибыль при увеличении постоянных затрат на 15%?
5. Сколько продукции надо реализовать, чтобы получить прибыли 200 тыс. руб.?
6. Какой должна быть цена, чтобы получить прибыли 105 тыс. руб. при продаже 4 000 шт.?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи

Определите, при каком уровне производства, предприятие будет работать безубыточно и какое количество продукции необходимо реализовать для получения прибыли в размере 20 тыс. руб. Исходные данные для расчета:
постоянные затраты за год составляют 32 тыс. руб.;
отпускная цена единицы продукции – 10 руб.;
переменные затраты на единицу продукции – 5 руб.;
текущий объем продаж – 8 тыс. шт.;
приемлемый диапазон объема производства от 4 до 12 тыс. шт.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи