Задачи по налогообложению. Часть 14 (НДС)
Задача №825 (расчет НДС)
В налоговом периоде организация:
- отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс. руб. покупатель выдал простой вексель;
- получила взнос учредителя в уставный капитал – 30 тыс. руб.;
- получила аванс от покупателя 520 тыс. руб.;
- оплатила материалы по договору поставки на сумму 1800 тыс. руб. (в т. ч. НДС), из которых фактически поставлено и оприходовано только на 1200 тыс. руб.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение задачи:
Поскольку продукция отгружена, в бухгалтерском учете возникает обязанность налогоплательщика по уплате НДС:
708*18/118=108,00 тыс. руб.
Факт возникновения налогового обязательства есть, поэтому не важно, каким образом предприятие получает оплату (денежными средствами или векселем).
В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ не признается реализацией товаров, работ или услуг передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер. Речь идет, например, о вкладе в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вкладе по договору простого товарищества и т.п. Таким образом, перечисление учредителем в уставный фонд денежных средств реализацией не является и НДС не облагается (ст. 146 НК РФ).
Когда предприятие получает аванс от покупателя 520 тыс. руб., налоговая обязанность возникает:
520*18/118=79,32 тыс. руб.
Чтобы принять к вычету НДС с приобретенных материалов, их необходимо принять к учету и подтвердить этот факт документально (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ). Поэтому к вычету принимается сумма:
1200*18/118=183,05 тыс. руб.
Таким образом, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составляет:
108,00+79,32-183,05=4,27 тыс. руб.
Обновить
1. Финансовый результат торговой организации.
2. НДС, подлежащий уплате в бюджет предприятием оптовой торговли и поставщиком, и сроки уплаты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Оформить хозяйственные операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму налога к уплате в бюджет и к налоговому вычету за февраль и март 2006 года. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Оформить хозяйственные операции ООО «Марта» бухгалтерскими проводками и сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету. Какие разделы и строки декларации по НДС следует заполнить согласно вышеуказанным данным?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет комитентом и комиссионером по указанным операциям.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
реализованы товары на сумму 256 000 руб., НДС 18%;
выполнены работы на сумму 80 000 руб., НДС 18%;
оказаны услуги на сумму 612 000 руб., в т.ч. НДС.
Все операции отражены в книге продаж и соответственно оформлены счетами – фактурами. Организация в 1 квартале заплатила за приобретение материалов 400 000 руб., в т.ч. НДС. Операции отражены в книге покупок и соответственно оформлены счетами – фактурами.
Определите сумму налоговых обязательств или возмещения из бюджета по НДС. Отразите операции по начислению и перечислению НДС в бюджет на счетах бухгалтерского учета. Оформите платежное поручение на перечисление НДС в бюджет по итогам 1 квартала т.г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные по вариантам в руб. включают в себя НДС:
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Продукция оплачена денежными средствами на сумму 750 тыс. руб.
На оставшуюся сумму покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля текущего года.
В отчетном периоде приобретены и оприходованы материалы на сумму 420 тыс. руб., включая НДС – 18%.
Организацией получена предоплата в сумме 200 тыс. руб.
За отчетный период организацией произведена оплата:
- рекламы на телевидении, включая НДС= 30 тыс. руб.;
- рекламы в Интернете, включая НДС, на сумму 6 тыс. руб.;
- рекламного объявления в газете о проведении благотворительного мероприятия, в том числе НДС, на сумму 2,1 тыс. руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи