Задачи по налогообложению. Часть 40
Задача №1381 (переплата и зачет налогов)
У компании имеется переплата по НДС. Можно ли зачесть ее в счет уплаты налога на прибыль?
Решение задачи:
Согласно п. 1 ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.
Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.
Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно.
Таким образом, излишне уплаченные суммы налогов, сборов, пеней можно зачесть по их видам. Так, переплаченные федеральные налоги (например, НДС) зачитываются в счет федеральных налогов (например, налог на прибыль), региональные - в счет региональных, местные – в счет местных.
Обновить
осуществляет строительные работы;
оказывает услуги по перевозке пассажиров;
оказывает услуги по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
ремонту и обслуживанию копировально-множительной техники.
Основные средства на конец года составили по остаточной стоимости 95 млн. руб., численность работников организации 90 человек, годовой доход от всех видов деятельности 23 млн. руб.
Определите: какие режимы налогообложения может применять данная организация?
1) традиционное (общее) устанавливается автоматически, в случае если не выбрана другая форма сборов (ОСН);
2) упрощенная система (УСН);
3) единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
4) патентная система налогообложения (ПСН для индивидуальных предпринимателей с определенным видом деятельности);
5) налог на профессиональную деятельность (НПД) для самозанятых граждан.
Из этих режимов сразу исключаем:
3-й режим (поскольку организация не является производителем сельскохозяйственной продукции);
4-й режим (поскольку данный режим применим только для индивидуальных предпринимателей);
5-й режим (поскольку данный режим применим только для самозанятых граждан).
Рассматриваем условия для применения упрощенной системы налогообложения. Для того, чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности один из самых простых режимов налогообложения – УСН, организации необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
1) численность работающих – не больше 100 чел. Согласно условию, численность работников организации 90 чел., следовательно, по данному критерию применять УСН можно;
2) остаточная стоимость основных средств – не выше 150 млн. руб. Согласно условию, основные средства на конец года составили по остаточной стоимости 95 млн. руб., следовательно, по данному критерию применять УСН можно;
3) лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), – не выше 150 млн. руб. (200 млн руб. – по повышенным ставкам) с учетом ежегодной индексации (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Согласно условию, годовой доход от всех видов деятельности 23 млн. руб., следовательно, по данному критерию применять УСН можно.
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
1. Отсутствие филиалов. О филиалах в условии ничего не сказано, следовательно, по данному критерию применять УСН можно.
2. Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Не вправе применять упрощенную систему налогообложения: банки; страховщики; негосударственные пенсионные фонды; инвестиционные фонды; профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых; организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр; нотариусы; организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции; организации, перешедшие на ЕСХН; организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%. Виды деятельности, указанные в условии, не попадают в приведенный список.
Таким образом, организация может применять два режима налогообложения: или традиционная (общая) система налогообложения, или упрощенная система налогообложения.
сентябрь – заработная плата 25 000 руб., отпускные 30 000 руб., материальная помощь – 4 000 руб.
Определите сумму страховых взносов в пенсионный фонд РФ. Отразите операции по начислению и перечислению страховых взносов в ПФР на счетах бухгалтерского учета. Укажите даты начисления и перечисления взносов. Оформите платежные поручения на перечисление страховых взносов в ПФР в программе 1С: Бухгалтерия.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Рассчитайте сумму налога на прибыль организации.
Материал задания:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В I квартале текущего года осуществлены следующие хозяйственные операции:
Исчисление транспортного налога необходимо производить, исходя из налоговых ставок, установленных на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом Ростовской области от 10.05.2012 №843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».
На основе исходных данных:
1. Рассчитать налоги, подлежащих к уплате в бюджет и определить сроки их уплаты.
2. Определить показатель налоговой нагрузки организации.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Термин «налоговый контроль» в широком смысле понимается как ряд мероприятий, предпринимаемых государством для обеспечения финансовой безопасности. В узком смысле это меры борьбы с предпринимателями, которые уклоняются от уплаты налогов. Налоговый контроль позволяет не только обеспечивать законность в налоговом праве, но и контролирует хозяйственную деятельность предпринимателей на каждом ее этапе.
Объекты данного контроля – это ресурсы предприятий, как материальные, так и человеческие. Пристальное внимание уделяется денежному обороту – валютные операции, декларации, бухгалтерская отчетность формируют предмет контроля. А в роли субъектов выступают налоговая инспекция, внебюджетные фонды и таможня.
Виды этой проверки неразрывно связаны с понятием налогового контроля. Основанием для классификации видов налогового контроля являются время, место проведения и субъект действия.
Используя материалы электронного учебника, а также дополнительные материалы, дайте характеристику следующих видов налогового контроля:
камеральная проверка;
выездная проверка;
встречная проверка;
повторная проверка.
Изложение должно носить четкий характер. При этом необходимо выделить из текста нормативно-правового акта основные моменты и изложить обобщенно, своими словами. НЕ следует переписывать текст закона.
Результат выполнения задания необходимо занести в таблицу, которая размещена в Бланке выполнения задания 2.
Таблицу рекомендуется располагать в альбомном формате.
В таблице следует использовать шрифт Times New Roman; 12 размер; 1,0 интервал.
Обязательно дайте ссылку на использованный источник.
На основании анализа видов налоговых проверок сделайте общий вывод.
Вывод обоснуйте.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи