Задачи по налогообложению. Часть 34
Задача №1384 (оценка вариантов минимизации налогов)
Вы директор компании и ее единственный учредитель. В течение года вы получаете зарплату 100 тыс. рублей ежемесячно. По предварительным подсчетам по итогам 2009 года часть прибыли в размере 10 млн. рублей можно будет изъять из компании. При каком варианте оформления выплаты придется заплатить с нее меньше налогов?
Решение задачи:
Согласно ст. 224 Налогового кодекса РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13%, если иное не предусмотрено данной статьей. Налоговая ставка устанавливается в размере 9% в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Таким образом, финансовая помощь и премия будет облагаться по ставке 13%, а дивиденды – по ставке 9%. Следовательно, наиболее выгодный вариант – провести выплату как обычные дивиденды.
Обновить
Рассчитать сумму водного налога.
Решение:
Согласно ст. 333.2 НК РФ, объектами обложения водным налогов признаются объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным п. 4 и 5 ст. 333.3 НК РФ.
Согласно ст. 333.10 НК РФ, при использовании водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях налоговая база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100.
10 000 куб. м = 10 тыс. куб. м, расстояние = 500 км. Следовательно, налоговая база равна:
НБ=10*500/100=50 тыс. куб. м,
сплавленных в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава.
Согласно ст. 333.12 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в рублях за 1 тыс. куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава. В данном случае при сплаве по реке Печора установлена ставка = 1 554,0 руб. на тыс. куб. м древесины, сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава. Таким образом, сумма водного налога равна:
Нводн=50*1554,0=77700 руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите размер налоговой базы, сумму убытка, подлежащего переносу на следующий налоговый период, сумму налога на прибыль организации в каждом году.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Согласно ст. 333.24 НК РФ, за удостоверение договоров купли-продажи взимается государственная пошлина. Сумма государственной пошлины поставлена законодателем в зависимости от суммы договора: в частности, от 1 000 001 руб. до 10 000 000 руб. включительно – 5 000 руб. плюс 0,3 процента суммы договора, превышающей 1 000 000 руб.
Таким образом, сумма государственной пошлины составляет:
5000+(3500000-1000000)*0,3/100=12500 руб.