Задачи по налогообложению. Часть 30 (НДС)

Задача №4361 (НДС)

Определите налогоплательщиков и объект налогообложения:

  1. Денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства.
  2. Организация реализует товар, упакованный в возвратную тару.
  3. Производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание дома культуры.
  4. Чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство.
  5. Высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.
  6. Региональное управление железнодорожного транспорта осуществляет грузовые и пассажирские перевозки.
  7. Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома.
  8. Иностранная компания заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России.
  9. Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.
  10. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввозит на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.
  11. Конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе.
  12. Иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах России, по заказу российской организации размещает в зарубежном печатном издании ее рекламу.
  13. Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное средство.
  14. Туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах.
  15. Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.
  16. Организация осуществляет строительство объекта основных средств подрядным способом.
  17. Государственное унитарное предприятие сдает часть помещения в аренду.

Решение задачи:

Определите налогоплательщиков и объект налогообложения:

1. Денежные средства поступают на счет некоммерческой организации за реализованные основные средства.

Денежные средства, которые некоммерческая организация получила в качестве целевых поступлений от юридических лиц, не включаются в налоговую базу по НДС, если их получение не связано с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг. Поскольку товаром признается любое реализуемое имущество (п. 3 ст. 38 НК РФ), то и продажа объекта основных средств некоммерческой организации облагается НДС. Поэтому плательщик НДС – некоммерческая организация, объект – продажа объекта основных средств.

2. Организация реализует товар, упакованный в возвратную тару.

Налогоплательщик – организация, объект обложения НДС – стоимость реализуемого товара, не включающая стоимость тары. Если тара является возвратной, то в момент передачи покупателю реализуемой в этой таре продукции (товара), обязанности по начислению налога в отношении самой передаваемой тары не возникает ввиду отсутствия объекта налогообложения.

3. Производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание дома культуры.

От уплаты НДС освобождаются объекты социально-культурного и жилищно-коммунального назначения, передаваемые безвозмездно органам государственной власти В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает.

4. Чешская фирма, находящаяся в Праге, производит мебель, которую экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство.

Если иностранная организация через свои филиалы в РФ будет выполнять операции, признаваемые объектом обложения НДС, то она должна будет самостоятельно исчислять и уплачивать НДС в бюджет. В соответствии с п. 2 ст. 144 НК РФ иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств в РФ. Плательщик – чешская фирма, объект – стоимость реализованной мебели.

5. Высшее учебное заведение выполняет научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.

В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает. Науно-исследовательские работы, выполняемые учреждениями науки на основе хозяйственных договоров, не подлежат обложению НДС.

6. Региональное управление железнодорожного транспорта осуществляет грузовые и пассажирские перевозки.

Реализация услуг по перевозке грузов, пассажиров и багажа облагается НДС (ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Налогоплательщик – региональное управление железнодорожного транспорта. Объект – стоимость перевозок.

7. Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома.

Налогоплательщик при строительстве хозяйственным способом – организация, осуществляющая это строительство. Объект – сметная стоимость строительства.

Денежные средства, получаемые застройщиком от участников долевого строительства в порядке возмещения затрат застройщика на строительство (создание) объекта долевого строительства, не подлежат включению в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость у застройщика при условии, что строительство осуществляется подрядными организациями без выполнения строительно-монтажных работ силами застройщика. При этом сумма денежных средств, получаемая застройщиком согласно договору участия в долевом строительстве на оплату услуг застройщика, облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. В данном случае обязанности по уплате НДС у организации не возникает.

8. Иностранная компания заключает договор комиссии с торговой фирмой (резидентом) на реализацию кофе в России.

Плательщик – торговая фирма-резидент. Объект налогообложения – стоимость услуг, оказанных торговой фирмой-резидентом. Российские посредники, участвующие в расчетах, признаются налоговыми агентами по НДС, если они реализуют в России услуги по поручению иностранных организаций. Это следует из положений п. 5, ст. 161 НК РФ. Таким образом, со стоимости информационных услуг, которые были реализованы иностранной организацией через российского посредника, нужно удержать НДС и перечислить его в бюджет.

9. Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.

Плательщик – коммерческий банк. Объект – договорная стоимость услуг по предоставлению индивидуальных сейфовых ячеек. Коммерческие банки оказывают услуги, подлежащие налогообложению НДС. К таким услугам, в частности, относится предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей.

10. Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввозит на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.

Плательщик – иностранная организация. Объект – таможенная стоимость ввезенного товара.

11. Конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе.

Плательщик – посредническая организация, объект – стоимость имущества, реализуемого на аукционе. П. 4 ст. 161 НК РФ предусмотрено, что при реализации на территории РФ конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, органы, организации или индивидуальные предприниматели, уполномоченные осуществлять реализацию такого имущества, признаются налоговыми агентами. Они обязаны исчислить НДС и перечислить его в бюджет.

12. Иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах России, по заказу российской организации размещает в зарубежном печатном издании ее рекламу.

Плательщик – российская организация, заказывающая размещение рекламных материалов. Объект – стоимость услуг по размещению рекламы.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ. В целях гл. 21 НК РФ местом реализации рекламных услуг признается территория РФ, если покупатель этих услуг осуществляет деятельность на территории РФ. При этом местом осуществления деятельности покупателя считается территория РФ в случае фактического присутствия организации – покупателя этих услуг на территории РФ на основе: государственной регистрации организации; при отсутствии государственной регистрации – на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Из норм п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ следует, что российская организация признается налоговым агентом при выполнении следующих условий:

  • операции по реализации товаров (работ, услуг) осуществляются иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
  • местом реализации указанных операций признается территория РФ;
  • осуществляемые указанными иностранными лицами операции подлежат обложению НДС в соответствии с гл. 21 НК РФ.

Таким образом, местом реализации рекламных услуг, оказываемых иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, признается территория РФ, поскольку заказчиком этих услуг является российская организация, осуществляющая деятельность на территории РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). А это означает, что указанная российская организация признается налоговым агентом по исчислению, удержанию из доходов иностранной организации соответствующей суммы НДС и уплате ее в бюджет (п. п. 1 и 2 ст. 161 НК РФ).

13. Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное средство.

Плательщик – организация, реализующая объект основных средств. Объект – договорная стоимость объекта основных средств.

14. Туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и зарубежных странах.

В данном случае обязанности по уплате НДС не возникает. Это закреплено в пп. 18 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ.

15. Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.

Согласно ст. 164 НК РФ экспортные операции облагаются НДС по нулевой налоговой ставке.

16. Организация осуществляет строительство объекта основных средств подрядным способом.

Плательщик – организация, осуществляющая строительство объекта основных средств подрядным способом. Объект – стоимость работ, выполненных подрядным способом.

17. Государственное унитарное предприятие сдает часть помещения в аренду.

Согласно п. 3 ст. 161 НК РФ налоговыми агентами признаются арендаторы федерального имущества, если это имущество предоставляется в аренду органами государственной власти и управления. При предоставлении в аренду указанного имущества государственными унитарными предприятиями арендаторы имущества налоговыми агентами не являются. Таким образом, при оказании услуг по аренде федерального имущества государственное унитарное предприятие должно уплачивать НДС и выставлять счета-фактуры в установленном порядке.

Обновить  

 
# Задача №9995 (расчет НДС)Администратор 13.06.2024 18:53
В бухгалтерском учете организации ООО «Пассив» отражены следующие операции:
покупателю ООО «Прада» произведена отгрузка продуктов питания на сумму 500 000 руб., в том числе НДС 10%;
выставлены документы ООО «Аренда» на арендную плату за июль за предоставленные в аренду основные средства (ОС) на сумму 35 000 руб.;
выпущено товаров на сумму 470 000 руб.;
поступили денежные средства от ООО «Аренда» за аренду ОС за июль 35 000 руб.;
реализованы основные средства: первоначальная стоимость – 470 000 руб., амортизация – 330 000 руб., цена реализации – 260 000 руб.;
приобретены товарно материальные ценности на сумму 220 000 руб. (в том числе НДС 20%);
поступили денежные средства за отгруженную продукцию от ООО «Прада» – 500 000 руб., в счет предстоящих поставок перечислено 140 000 руб.;
от ЗАО «Ласка» поступили денежные средства – 140 000 руб., продукты питания отгружены на сумму 150 000 руб.;
безвозмездно на развитие производства получены 140 000 руб.;
поступили денежные средства от ООО «Дилайн» в сумме 430 000 руб., товары отгружены на сумму 380 000 руб.;
за оказанные консультационные услуги организация перечислила 20 000 руб.;
оплачена подписка на литературу на следующий отчетный период – 25 000 руб.;
списана просроченная дебиторская задолженность в размере 265 000 руб.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и составьте налоговую декларацию.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9994 (расчет НДС)Администратор 13.06.2024 18:52
В бухгалтерском учете ООО «Матерн» за I квартал отражены следующие операции:
от покупателя ООО «Поток» на расчетный счет предприятия поступило 580 000 руб.;
у ЗАО «ТМЦ» приобретены товарно материальные ценности на сумму 320 000 руб.;
приобретены основные средства на сумму 630 000 руб. (в том числе НДС), оплачено поставщику 33% суммы; в эксплуатацию введены в следующем налоговом периоде;
по договору комиссии получено вознаграждение от ООО «Офис» – 100 000 руб.;
передано для собственных нужд товаров собственного производства на сумму 45 000 руб.;
от покупателя ЗАО «Инвест» на расчетный счет предприятия поступило 750 000 руб.;
списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 250 000 руб.;
произведена отгрузка продукции ООО «Каскад» – 540 000 руб., в том числе НДС 20%;
по договору получена арендная плата – 50 000 руб.
Исчислите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и составьте декларацию за период.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9993 (расчет НДС)Администратор 13.06.2024 18:52
В апреле ЗАО «Пилот» приобрело два компьютера для бухгалтерии на общую сумму 110 000 руб., в том числе НДС 20%. За доставку ЗАО заплатило 1 274 руб., в том числе НДС 20%.
ЗАО «Пилот» ведет два вида деятельности: реализация одного из них облагается НДС по ставке 20%, другого освобождена от обложения НДС. Выручка за первый вид составила 354 000 руб., в том числе НДС 54 000 руб., выручка за работы, которые не облагаются НДС, составила 200 000 руб.
Определите сумму НДС к вычету.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №9992 (расчет НДС)Администратор 13.06.2024 18:52
ОАО «Квант» занимается производством бытовой техники и розничной торговлей комплектующих.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, если:
организация реализовала продукцию собственного производства на сумму 2 570 тыс. руб. (без НДС);
выручка от реализации покупных товаров – 950 000 руб. (в том числе НДС);
расходы на приобретение покупных товаров – 880 000 руб. (в том числе НДС);
приобретены и отпущены в производство ТМЦ для производства продукции на сумму 1 510 000 руб. (в том числе НДС 20 %);
реализован объект основных средств: первоначальная стоимость – 150 000 руб., амортизация – 40 000 руб., дополнительные расходы, связанные с реализацией, – 15 000 руб., договорная цена реализации – 145 000 руб.;
доходы от долевого участия в других организациях –130 000 руб.;
положительная курсовая разница – 35 000 руб.;
реализовано право требования третьему лицу за 190 000 руб. при стоимости 180 000 руб. до наступления срока платежа, предусмотренного договором;
получена сумма штрафа от поставщиков сырья за нарушение договорных обязательств по налогооблагаемой операции в размере 25 000 руб.;
получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров – 280 000 руб.;
списана просроченная дебиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 120 000 руб.;
от сдачи помещений в аренду получена арендная плата в сумме 40 000 руб.;
расходы, связанные со сдачей помещения в аренду, – 25 000 руб.;
списана просроченная кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности – 80 000 руб.;
получено имущество в форме залога – 100 000 руб.;
расходы на проезд, связанные со служебной командировкой, – 32 000 руб.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8788 (расчет и учет НДС)Администратор 21.08.2021 16:19
При строительстве гаража хозяйственным способом организацией «Парадиз» произведены следующие затраты: стоимость стройматериалов - 280 000 руб.; заработная плата строителей – 300 000 руб., взносы на обязательное страхование – 30%, другие затраты – 60 000 руб.
Отразить операции бухгалтерскими проводками, сформировать сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету, в случае если строящийся объект предполагается использовать в деятельности, облагаемой НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8787 (расчет и учет НДС)Администратор 21.08.2021 16:18
15 марта отчетного года ООО «Тандем» получило предварительную оплату под предстоящую поставку продукции от покупателя в размере 153 400 руб., в том числе НДС 20%. Отгрузку продукции «Тандем» произвел 04 апреля на сумму 247 800 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость продукции в учете «Тандема» - 203 000 руб.
Сформировать в бухгалтерском учете ООО «Тандем» сумму НДС к уплате в бюджет и к налоговому вычету по приведенным операциям. Указать разделы и строки декларации по НДС, подлежащие заполнению при заданном условии.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №8240 (НДС)Администратор 16.07.2020 18:27
Налогоплательщик представил декларацию по НДС за 1-й квартал с суммой налога, подлежащей уплате в бюджет в размере 100 000 р. при сроке представления 25 апреля:
1) 5 июля, налог уплачен в сумме 70 000 р.;
2) 1 мая, налог уплачен;
3) 1 сентября, налог не уплачен;
4) 1 декабря, налог уплачен.
Определить сумму штрафа за несвоевременное представление декларации по ст. 119 НК РФ.
 
 
# Решение задачи №8240Администратор 16.07.2020 18:27
Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ, непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
Анализируем первый вариант. Декларация была подана 5 июля. С 25 апреля прошло 2 полных и 1 неполный месяц, итого просрочка составила 3 месяца. Налог уплачен в сумме 70 000 р., следовательно, сумма неуплаченного налога составляет 100 000-70 000=30 000 р. Сумма штрафа составляет:
30000*(5/100)*3=4500 руб.,
что в пределах 30% от суммы просрочки налога (т.е. в пределах максимальной суммы штрафа).
Анализируем второй вариант. Декларация была подана 1 мая. При этом налог уплачен полностью, т.е. есть просрочка по подаче декларации, но отсутствует просрочка по уплате налога. В этом случае минимальная сумма штрафа составляет 1 000 р.
Анализируем третий вариант. Декларация была подана 1 сентября. С 25 апреля прошло 3 полных и 1 неполный месяц, итого просрочка составила 4 месяца. Налог не уплачен, следовательно, сумма неуплаченного налога составляет 100 000 р. Сумма штрафа составляет:
100000*(5/100)*4=20000 руб.
что в пределах 30% от суммы просрочки налога (т.е. в пределах максимальной суммы штрафа).
Анализируем четвертый вариант. Декларация была подана 1 декабря. При этом налог уплачен полностью, т.е. есть просрочка по подаче декларации, но отсутствует просрочка по уплате налога. В этом случае минимальная сумма штрафа составляет 1 000 р.
 
 
# Задача №7612 (НДС)Администратор 07.07.2020 22:42
Российская компания производит мясопродукты для продажи на территории России и на экспорт за пределы Таможенного союза. Рассчитайте НДС компании, подлежащий взносу в бюджет (возмещению из бюджета), за налоговый период.
Показатели деятельности Компании за I квартал 2019 года (тыс. руб.)
Таблица 1.

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4596 (расчет НДС)Администратор 06.08.2017 11:41
Определить сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет. Исходные данные:
1. Операции за налоговый период:
1.1. Объем оказанных услуг – 280 000 руб., в том числе НДС – 18%. Оплачено заказчиками услуг – 120 000 руб., в том числе НДС.
2.1. Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 1 000 руб.
2.2. Реализованы материалы: фактическая себестоимость – 13 000 руб., отпускная цена – 18 000 руб., в том числе НДС – 18%.
2.3. Приобретены материалы на сумму 12 000 руб., в том числе НДС – 18%, оплачено поставщику 4 800 рублей.
2.4. Поступил аванс от покупателя на расчетный счет – 60 000 руб.
2.5. Получены пени от покупателя за нарушение условий хозяйственного договора – 5 000 руб.
2.6. Закуплен без оплаты товар для оптовой продажи на сумму 100 000 руб., кроме того НДС – 18%.
2.7. Реализовано товара по отпускным ценам на 84 000 руб., в том числе НДС 18%, фактическая себестоимость реализованного товара 60 000 руб. Покупатель полностью оплатил всю партию товара.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4595 (расчет налоговой нагрузки на предприятие)Администратор 06.08.2017 11:41
Основной деятельностью организации является реализация продукции собственного производства.
В отчетном квартале выручка от реализации продукции составила 7 548 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма, полученная от покупателей в порядке предварительной оплаты, составила 960 тыс. руб., в том числе НДС.
В течение отчетного периода организация приобрела:
- сырья и материалов для производственных нужд на сумму 2 580 тыс. руб., в том числе НДС. Из них оплачено 1 860 тыс. руб., в том числе НДС;
- услуг на сумму 2 124 тыс. руб., в том числе НДС, которые полностью оплачены;
- оборудования на сумму 1 320 тыс. руб., в том числе НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.
В отчетном периоде в производство отпущено материалов на сумму 1 920 тыс. руб. Стоимость услуг полностью отнесена на затраты.
Среднесписочная численность работающих 25 человек. Фонд платы составил 525 тыс. руб.
В отчетном периоде каждому работнику выплачена материальная помощь в размере 1 000 руб.
Размер амортизационных отчислений с начала года до конца отчетного периода составил 245 тыс. руб.
Прочие расходы организации составили 114 тыс. руб.
Расходы на рекламу составили 60 тыс. руб., в том числе НДС.
Оплата суточных в рамках командировочных расходов была произведена с превышением установленного норматива на 800 руб.
В отчетном периоде организация получила доход от аренды собственного помещения в размере 324 тыс. руб., в том числе НДС.
Сумма уплаченных штрафов составила 10 тыс. руб., в том числе за несоблюдение налогового законодательства 6 тыс. руб.
Налогооблагаемая стоимость имущества организации на начало квартала составила 5 248 тыс. руб., на конец – 4 850 тыс. руб.
На балансе организации числится транспортное средство, мощность двигателя которого составляет 160 л.с.
Рассчитать налоговую нагрузку на организацию. Результаты расчета свести в таблицу:

Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 
 
# Задача №4390 (расчет НДС)Администратор 30.07.2017 18:11
В текущем налоговом периоде налогоплательщиком была сделана отгрузка продукции на сумму 4000501 руб. (без учета НДС 18%). От покупателя была получена денежная сумма 3000501 руб. и вексель коммерческого банка стоимостью 2000501 руб., срок погашения которого наступил. Определить сумму НДС от реализации и сумму НДС от предварительной оплаты, а также общую сумму начислений в бюджет. В этом же периоде налогоплательщиком были приобретены материалы, работы и услуги, по которым поставщиками был предъявлен НДС 156825 руб., кроме этого, одним из поставщиков, которому была сделана предоплата в счет будущих поставок, был предъявлен счет-фактура на сумму 56501 руб. (в т.ч. НДС – определить самостоятельно, с учетом того, что поставляемый товар облагается по ставке 10%). Определить сумму налоговых вычетов. Определить сумму, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
 

Информация для заказа задач, которые отсутствуют в нашей базе готовых решений,
всегда в закрепленном материале на странице нашего сообщества Задачи по экономическим дисциплинам.