Задачи по налогообложению. Часть 17 (НДС)
Задача №679 (примеры расчета НДС)
1. Организация реализует другой организации станки, определив цену реализации в 2 млн. руб. Рыночная цена аналогичных станков составляет в этом налоговом периоде 2,5 млн. руб. остаточная стоимость реализуемого имущества – 1 млн. руб. Чему равна налоговая база по НДС?
2. Налогоплательщик занимается деятельностью по ремонту квартир. В течение налогового периода было реализовано услуг на сумму 2 млн. руб. (НДС – 360 тыс. руб.).
В этом же налоговом периоде налогоплательщик приобрел необходимые для основной деятельности материалы:
- краску – на сумму 100 тыс. руб. (НДС – 18 тыс. руб.);
- плитку – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.);
- паркет – на сумму 500 тыс. руб. (НДС – 90 тыс. руб.).
На какой налоговый вычет имеет право налогоплательщик?
Решение:
1. Налоговая база равна 1,5 млн. руб. (2,5-1,0).
2. В налоговом периоде налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 198 тыс. руб., так как он приобретал материалы для ведения деятельности, облагаемой НДС.
Обновить
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- получены от поставщиков материалы 100 кг по цене 850 руб./кг (в т.ч. НДС 130 руб.);
- уплачено за электроэнергию 60000 (в т.ч. НДС 9152 руб.);
- получено от поставщиков оборудование 11800 (в т.ч. НДС 1800 руб.).
Определить сумму НДС к уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
1. Расчет за квартал – II.
2. От поставщиков приобретены ТМЦ на сумму (включая НДС по ставке 18%) – 660 000 руб.
3. В бюджет перечислен НДС – 55 000 руб.
4. Покупателям реализовано продукции на сумму:
470 000 руб. по ставке 10%;
350 000 руб. по ставке 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Для оптимизации НДС и налога на прибыль в описанной ситуации до 2002 г. рекомендовалась такая схема:
- дооценить имущество до цены его продажи конечному покупателю;
- внести имущество в уставной капитал «вспомогательного» общества с ограниченной ответственностью (ООО-1);
- 100% долю в уставном капитале ООО-1 продать покупателю.
Естественно, покупатель должен быть согласен приобрести имущество без НДС – иначе экономия на этом налоге невозможна. Покупатель может быть неплательщиком НДС (физическое лицо, субъект упрощенной системы налогообложения, единого налога на вмененный доход или единого сельхозналога), иметь льготу по НДС или освобождение от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ. Кроме того, стороны могут договориться о компромиссной цене на имущество – ведь если покупатель не пойдет на уступку в плане НДС, имущество обойдется ему на 18% дороже.
Таким образом, сумма сэкономленного налога на добавленную стоимость равна 900 тыс. руб. (5000*18/100).
1) реализовала продукцию собственного производства на сумму 360 тыс. руб. (в том числе НДС 18%);
2) получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90 тыс. руб.;
3) приобрела материальные ресурсы на сумму 120 тыс. руб. (в том числе НДС 18%), 10% этих материальных ресурсов было использовано для непроизводственных нужд;
4) приобрела легковой автомобиль стоимостью 136 тыс. руб. (в том числе НДС) и основные средства для производства продукции на сумму 144 тыс. руб. (в том числе НДС). Основные средства приняты на учет.
Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи