Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 03 (страховые взносы)
Задача №5109 (расчет страховых взносов)
Задача из практикума «ПМ 03. Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» (Тамбов)
Заработная плата работника составляет 50 000 рублей в месяц.
С января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 рублей.
По состоянию на 30 сентября 2013 г. сумма уплаченных за 2013 год взносов составляет (за восемь предыдущих месяцев):
- в ПФР – 104 000 руб.,
- в ФСС РФ – 11 600 руб.,
- в ФФОМС РФ – 20 400 руб.
Произвести расчет страховых взносов за сентябрь 2013 года.
Решение задачи:
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2013 года составляла 568 000 руб. Согласно условию, с января по сентябрь 2013 года работнику была начислена заработная плата в размере 450 000 руб., т.е. по состоянию на сентябрь предельная величина достигнута не была. Следовательно, применяются обычные ставки по взносам.
Ставки страховых взносов, действовавшие в 2013 г. и в настоящее время:
- в Пенсионный фонд России – 22,0%,
- в Фонд социального страхования РФ – 2,9%,
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.
Исходя из приведенных ставок, осуществляем расчет сумм взносов, исходя из заработной платы за сентябрь в размере 50 000 руб.:
- в Пенсионный фонд России: 50.000*22,0/100=11.000 руб.;
- в Фонд социального страхования РФ: 50.000*2,9/100=1.450 руб.;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: 50.000*5,1/100=2.550 руб.
Обновить
зарплату в размере 20 000 руб. в месяц в течение 12 месяцев;
премию за производственные результаты в размере 3 000 руб. в месяц в течение 12 месяцев;
денежную компенсацию за неиспользованный отпуск в размере 9 000 руб.
По результатам работы за год в декабре этого же года И.Н. Иванову была выплачена премия в размере 2 500 руб. за счет нераспределенной прибыли организации, а в мае ему выделялась материальная помощь в размере 15 000 руб. на улучшение жилищных условий также за счет нераспределенной прибыли организации. Причем данные выплаты не предусматривались в трудовом договоре и в других локальных актах организации.
Определите налоговую базу И.Н. Иванову за год по страховым взносам.
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
При этом 8000 руб. – оплата за дни отпуска в январе 2021 г. (то есть в следующем налоговом периоде).
Какая сумма страховых взносов во внебюджетные фонды будет начислена в декабре 2020 г. и в январе 2021 г.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Бурову Е.И. (1967 года рождения), руководителю организации:
- заработная плата за отработанное время – 484 000 руб.;
- отпускные – 22 000 руб.;
- командировочные в пределах нормы – 2 100 руб.;
- сверхнормативные командировочные – 1 300 руб.
Пронину Е.И. (1984 года рождения), штатному сотруднику:
- заработная плата за отработанное время – 83 500 руб.;
- надбавки за работу в праздничные дни – 4 100 руб.;
- пособия по временной нетрудоспособности за пять дней – 12 000 руб.;
- дивиденды – 7 800 руб.
Красавину М.И. (1964 года рождения), инвалиду III группы, по договору подряда, выплачено 300 000 руб.
Марикиной И.А. (1975 года рождения), работающей по совместительству на должности главного бухгалтера:
- оклад согласно штатному расписанию – 320 000 руб.;
- ежемесячная премия, определяемая как процент от прибыли, – 26 000 руб.
В отчетном периоде организация оплатила физическим лицам выполненные работы по договорам:
Пронину E.И. (1984 года рождения), работающему по трудовому договору в организации на должности менеджера по продажам, и договору возмездного оказания услуг за составление сметы – 45 000 руб.;
Оксаковой Р.В. (1979 года рождения), предпринимателю без образования юридического лица, по договору подряда – 5 700 руб.;
Томиной Е.Н. (1981 года рождения), не зарегистрированной в качестве предпринимателя без образования юридического лица, по договору возмездного оказания услуг за распространение рекламных листовок среди жильцов микрорайона накануне распродажи – 10 000 руб.
1 октября организация выдала Пронину Е.И. беспроцентную ссуду на приобретение жилья со сроком погашения через 15 лет, а Марикиной И.А. ссуду на покупку машины на три года под 5% годовых с ежемесячным начислением процентов.
В отношении Марикиной И.А. в ноябре заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения. Срок действия договора – три года. По условиям договора страховой взнос перечисляется ежеквартально равными суммами. Страховой взнос в размере 20 000 руб. был перечислен 1 декабря текущего года.
Определите обязательства организации по взносам во внебюджетные фонды.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Рассчитайтесь по страховым взносам при упрощенной системе налогообложения. Укажите сумму, срок уплаты взносов и срок подачи в ИМНС расчёта.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Аничкину Е.И. (1963 года рождения), директору предприятия:
заработная плата за отработанное время – 240 000 руб.;
отпускные за время основного отпуска – 48 000 руб.;
отпускные за время дополнительного отпуска – 12 000 руб.;
материальная помощь к отпуску – 15 000 руб.
Золотому П.С. (1980 года рождения), водителю директора:
заработная плата за отработанное время – 64 000 руб.;
денежная компенсация за время основного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, – 18 000 руб.;
денежная компенсация за время дополнительного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, – 8 000 руб.;
материальная помощь к отпуску – 10 000 руб.
Веремеевой Л.C. (1964 года рождения), вахтеру:
заработная плата за отработанное время – 32 000 руб.;
отпускные за время основного отпуска 9 000 руб.;
отпускные за время дополнительного отпуска – 5 000 руб.;
материальная помощь к отпуску – 5 000 руб.
Мышкину О.Л. (1986 года рождения), менеджеру по продажам:
заработная плата повременная – 16 000 руб.;
процент от продаж – 57 000 руб.;
премия за профессиональное мастерство – 9 000 руб.;
компенсация за отпуск, выплаченная в связи с увольнением сотрудника, – 4000 руб.
Лебедеву М.У. (1960 года рождения), менеджеру:
заработная плата за отработанное время – 62 000 руб.;
командировочные в пределах нормы – 3 700 руб.;
сверхнормативные командировочные – 900 руб.;
премия, выплаченная за счет фондов специального назначения, – 25 000 руб.;
оплата услуг по доставке груза на собственном автомобиле – 10 000 руб.;
дивиденды – 20 000 руб.
Ковалеву И.К (1973 года рождения), менеджеру, инвалиду III группы:
заработная плата за отработанное время – 36 000 руб.;
премия победителю конкурса «Лучший наставник» – 15 000 руб.
В отношении Веремеевой Л.С. заключен договор добровольного пенсионного страхования при достижении оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Срок действия договора – три года. По условиям договора страховой взнос перечисляется разовым платежом. Страховой взнос в размере 100 000 руб. был перечислен 1 мая текущего года.
Определите обязательства организации по взносам во внебюджетные фонды.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исчислите сумму страховых взносов, которую ОАО «Вереск» должно перечислить в бюджет за январь 2019 года.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Заполните расчет.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
продано сельскохозяйственной продукции на 14 360 руб., НДС – 10%;
продано прочей продукции на 94 550 руб., НДС – 18%, в том числе реализована продукция, в счет отгрузки которой в предыдущем отчетном периоде был получен аванс 6 000 руб.;
проданы основные средства на 25 000 руб., в том числе НДС – 18%; остаточная стоимость проданных основных средств – 5 600 руб.;
получена финансовая помощь от покупателей продукции – 15 000 руб.;
получен аванс за предстоящую поставку сельскохозяйственной продукции в следующем отчетном периоде – 18 160 руб.;
оприходованы и оплачены материалы по покупной стоимости 114 270 руб., НДС – 18%;
приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на 61 000 руб., НДС – 18%.
Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет; составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям и отражению суммы НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
сдельная оплата труда – 95 000 руб.;
оплата за работу в ночное время – 12 000 руб.;
пособие по временной нетрудоспособности – 7 900 руб.;
оплата отпуска – 10 000 руб.;
компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем на рабочем месте, – 15 000 руб.
Определите сумму страховых взносов, составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
заработная плата по тарифной ставке – 120 000 руб.;
премии согласно трудовому соглашению – 15% начисленной заработной платы;
пособие по уходу за больным ребенком – 5 000 руб.;
заработная плата товарами производства ООО «Лотос» – 2 500 руб.;
материальная помощь в связи со смертью члена семьи – 10 000 руб.
Определите сумму страховых взносов, составьте бухгалтерские проводки по приведенным операциям.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Допустим, на момент приобретения недвижимости в 2012 году организация еще не определилась с назначением здания, но впоследствии оно было снесено в связи со строительством на его месте ТК (торгового комплекса). Сделать бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
на 1 января отчетного года – 200 000 руб.;
на 1 февраля отчетного года – 210 000 руб.;
на 1 марта отчетного года – 220 000 руб.;
на 1 апреля отчетного года – 230 000 руб.;
на 1 мая отчетного года – 240 000 руб.;
на 1 июня отчетного года – 230 000 руб.;
на 1 июля отчетного года – 180 000 руб.;
на 1 августа отчетного года – 175 000 руб.;
на 1 сентября отчетного года – 170 000 руб.;
на 1 октября отчетного года – 200 000 руб.;
на 1 ноября отчетного года – 205 000 руб.;
на 1 декабря отчетного года – 210 000 руб.;
на 31 декабря отчетного года – 205 000 руб.
Рассчитать налоговую базу по налогу на имущество организации по итогам I квартала, первого полугодия, 9-ти месяцев, по итогам отчетного года.
Рассчитать сумму налога на имущество. Расчет представить в табличном варианте.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Выписка из журнала хозяйственных операций:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Работникам завода была начислена заработная плата в сумме 500 000 руб., в том числе:
работникам основного производства – 200 000 руб.;
работникам вспомогательных производств – 300 000 руб.
Рассчитать сумму страховых взносов. Начисленные суммы страховых взносов перечислены в бюджет с расчетного счета.
Какие проводки должен сделать бухгалтер завода?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите сумму налога на доходы физических лиц подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
На иждивении Соколовой В.И. находится дочь 15 лет, на содержание которой она получает алименты 950 руб. в месяц.
Являясь акционером ОАО «Рассвет», Соколова В.И. в феврале получила дивиденды в размере 1500 руб.
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определите сумму налога на доходы физических лиц, подлежащую уплате за налоговый период и составьте бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) реализованы продукты питания на 500 000 руб., в том числе НДС – 10%;
2) реализованы товары на сумму 370 000 руб.;
3) приобретены сырье для производства и материалы на 490 000 руб., НДС – 18%;
4) продан автомобиль по цене 75 000 руб., остаточная стоимость которого составила 30 000 руб.;
5) получен аванс под предстоящие поставки продуктов питания 210 000 руб.;
6) получено безвозмездно на развитие производства 25 000 руб.;
7) приобретены основные средства на 110 000 руб., НДС – 18%, введены в эксплуатацию в следующем отчетном периоде;
Рассчитайте сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, составьте бухгалтерские проводки.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1) расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, составили 5 000 руб., по нормам – 1 000 руб.;
2) стоимость безвозмездно переданного имущества – 60 000 руб.;
3) сумма начисленной амортизации по группе металлорежущего оборудования по бухгалтерскому учету составила 100 000 руб., по правилам налогового учета – 70 000 руб.;
4) убыток от продажи основных средств по правилам бухгалтерского учета составил 120 000 руб., а для целей налогообложения – 20 000 руб.;
5) сумма начисленной амортизации по группе транспортных средств по данным бухгалтерского учета – 110 000 руб., по налоговому учету – 180 000 руб.
Определите текущий налог на прибыль ОАО «Глобус» за 2013 г. и отразите в бухгалтерском учете операции по начислению налога на прибыль.
Рассмотрите ситуацию, когда за отчетный период организация получила убыток 100 000 руб.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Определить общую сумму взносов.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
1. Наименование организации ООО «АВИС».
2. Расчеты с поставщиками:
2.1. Поступили материальные ценности по железной дороге 09 января 2013 г., накладная № 65 от 04 января 2013 г. от ООО «Завод ДСП»:
плита ДСП 1,0*1,2 в количестве 1 000 штук по цене 660 руб. на сумму 660000 руб., дополнительно НДС (18%);
шпон дубовый в количестве 140 метров по цене 501 руб. на сумму 70 140 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате _________?
2.2. Согласно счету-фактуре №87 от 09.01.2013 г. сумма железнодорожного тарифа составила 25 000 руб. НДС – 4 500 руб., всего к оплате 29 500 руб. Счет акцептован (т.е. подлежат оплате через банк по условиям договора в течение определенного срока).
2.3. С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. №12 произведена оплата ООО «Завод ДСП» в сумме ______ руб.
2.4. С расчетного счета платежным поручением от 11 января 2013 г. №13 произведена оплата железнодорожного тарифа ______ руб.
2.5. Поступили материальные ценности по железной дороге 14 января 2013 г., накладная №23 от 06 января 2013 г. от ОАО «Ярхим»:
лак в количестве 1 000 банок по цене 160 руб. за шт. на сумму 160 000 руб., дополнительно НДС (18%);
морилка 1400 банок по цене 120 руб. на сумму 168 000 руб., дополнительно НДС (18%).
Всего к оплате _______?
Перейти к демонстрационной версии решения задачи