Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 25
Задача №5332 (составление бухгалтерских проводок)
При производстве металлорежущего станка затраты материальных ресурсов составили 60 000 руб., совокупные затраты заработной платы и отчислений на страхование и обеспечение – 110 000 руб., расходы на управление и обслуживание производства – 35 000 руб.
Рассчитайте фактическую стоимость объекта основных средств, который будет использоваться у производителя.
Решение задачи:
Составляем проводки:
| Содержание | Сумма, руб. | Дебет | Кредит |
| 1. На производство станка списаны материальные ресурсы | 60 000 | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 10 «Материалы» |
| 2. Начислена заработная плата и произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение | 110 000 | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
| 3. На расходы, связанные с производством станка, списаны расходы на управление и обслуживание производства | 35 000 | 08 «Вложения во внеоборотные активы» | 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» |
| 4. Введен в эксплуатацию произведенный на предприятии станок | 60000+110000+35000=205000 | 01 «Основные средства» | 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
Таким образом, фактическая стоимость объекта основных средств, который будет использоваться у производителя, составляет 205000 руб.
Необходимо отметить, что изготовление станков для собственных нужд объектом обложения НДС не является, так как изготовление движимого имущества не является работами капитального характера и не относится, например, к строительно-монтажным работам.
Обновить
Дт 44 Кт 51 – 390,00.
Определить, имело ли место нарушение. Дайте обоснование своего варианта решения с анализом последствии в финансовой деятельности.
Укажите нормативные документы для этого обоснования. Сделайте аудиторское заключение.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
На транзитный валютный счет зачислена экспортная выручка 30 000$ по курсу 60,6 руб. С транзитного валютного счета 50% поступившей валюты направлено на продажу по курсу 60,0 руб., оставшаяся валюта зачислена на текущий валютный счет. Комиссионное вознаграждение банку – 1% от проданной валюты.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Как эта ситуация будет отражена в учете ЗАО «Нептун».
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
материалы – 430 000 руб.,
НДС по приобретенным материалам – 77 400 руб.,
расходы на оплату труда – 200 000 руб.,
отчисления на социальные нужды – 52 000 руб.,
отчисления на социальное страхование по увечьям – 2 000 руб.,
расходы, связанные с работой оборудования, включая транспортные расходы, - 560 000 руб.,
расходы в виде процентов по долгосрочному кредиту – 240 000 руб., из них сверх ставки рефинансирования ЦБР и маржи – 80 000 руб.
Планируемый срок полезного использования – 50 лет.
Отразите факты хозяйственной деятельности на счетах синтетического учета, рассчитайте инвентарную стоимость объекта строительства для целей бухгалтерского учета и налогообложения, начислите НДС по законченному объекту, определите сумму задолженности бюджету по НДС.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Вся партия товара продана покупателю ООО «Лесстрой» по цене 250 000 руб. за тонну + НДС 18%. Покупателю выставлены документы: накладная и счет-фактура №114 от текущей даты.
Реквизиты ООО «Лесстрой» 433513, Ульяновская область, г. Димитровград, пр. Строителей, д. 8.
ИНН 7302022557 КПП 7302001001 р/сч 40702810967595449577 Ульяновское отд СБ РФ № 5632 кор/сч 30101810900000000795, БИК 041900795.
Задание:
1) Сформируйте счет-фактуру на проданную продукцию.
2) Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
В какие сроки представляется декларация по НДС и производится уплата налога?
3) Составьте бухгалтерские проводки по операциям начисления и уплаты НДС
4) Сформируйте платежное поручение на перечисление НДС за квартал.
Получатель:
УФК МФ РФ по Вологодской обл. (Межрайонная ИФНС №12),
ИНН- 3528014818
Р/счет: 40101810700000010002 в банке Отделение Вологда г. Вологда
БИК 041909001
КБК – 182 1 03 01000 01 1000 110
Решение данной задачи включает файл в формате Excel.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Исходные данные:
15.01.ХХ г. приобретены от ООО «Элита» (5910505926/ 59071001, РФ, 614000 г. Пермь, Г.Хасана, 7а, 514, р/с №40702810900070000205 в Филиал «Пермский» ОАО «Собинбанк») следующие материалы:
1. Полотно нетканое – 300 кв. м по цене 250 руб. за 1 кв. м.
2. Бумага электропроводящая – 800 кг по цене 40 руб. за 1 кг.
3. Транспортные расходы, выставленные ООО «Элита», составляют 25000 руб. (с НДС).
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
1 ноября поступило 100 пачек бумаги по цене 150 руб. за пачку (без НДС), транспортные расходы составили 700 руб. (в т.ч. НДС).
15 ноября поступило еще 500 пачек бумаги по цене 220 руб. за пачку (без НДС), транспортные расходы составили 1000 руб. (в т.ч. НДС).
В течение ноября было списано:
на затраты основного производства 300 пачек,
на общехозяйственные нужды 50 пачек.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи