Задачи по бухгалтерскому учету. Часть 23
Задача №717 (учет взноса в уставный капитал)
ОАО «Участник» является акционером ЗАО «Холдинг». Номинальная стоимость акций ЗАО «Холдинг», принадлежащий ОАО «Участник», составляет 320 тыс. руб. ОАО «Участник» оплачивает акции ЗАО «Холдинг» оборудованием. По данным независимого оценищика, рыночная стоимость данного оборудования составляет 320 тыс. руб.
Первоначальная стоимость оборудования, по данным бухгалтерского и налогового учета ОАО «Участник», равна 500 тыс. руб., а сумма амортизации, начисленной к моменту его передачи в собственность ЗАО «Холдинг», - 250 тыс. руб. Переоценке оборудование не подвергалось. При его покупке ОАО «Участник» приняло к вычету НДС в сумме 100 тыс. руб.
В учредительном договоре сказано, что ОАО «Участник» оплачивает акции ЗАО «Холдинг» оборудованием, денежная оценка которого составляет 270 тыс. руб., и восстановленным НДС.
ЗАО «Холдинг» затрат по вводу оборудования в эксплуатацию не понесло. Оборудование будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС.
Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета ЗАО «Холдинг».
Решение задачи:
Восстановленный НДС равен:
100000*(500000-250000)/500000=50000 руб.
В бухгалтерском учета у ЗАО «холдинг» сделаны такие записи:
| Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Отражена задолженность ОАО «Участник» по вкладу в уставный капитал | 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» | 80 | 320000 |
| Учтено оборудование, полученное от ОАО «Участник» в оценке, согласованной учредителями | 08 | 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» | 270000 |
| Отражен НДС, восстановленный учредителем | 19 | 75, субсчет «Расчеты с ОАО «Участник» | 50000 |
| Принят к вычету НДС, восстановленный ОАО «Участник» | 68, субсчет «Расчеты по НДС» | 19 | 50000 |
| Введено в эксплуатацию оборудование | 01 | 08 | 270000 |
В налоговом учете первоначальная стоимость оборудования составила 250000 (500000-250000) руб.
Обновить
Назовите особенности отнесения расходов и доходов по векселям в налоговую базу по налогу на прибыль. Определите влияние расчетов за товарно-материальные ценности векселями на формирование налоговой базы и налоговых вычетов по НДС.
Вариант 1 – Журнал хозяйственных операций:
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Задание. Отразить операции по размещению, обращению и погашению облигаций в течение первого года обращения, определить особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль, выявить различия в бухгалтерском и налоговом учете.
Вариант 1 – у эмитента.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
- срок обращения облигаций – 90 дней (с 25.01 по 25.04.);
- номинальная стоимость одной облигации – 500 руб.;
- цена первичного размещения – 450 руб.;
- доход по облигации (дисконт) – 50 руб.
По окончанию срока облигации погашены.
Отразите проводками операции, каково влияние на налоговую базу по налогу на прибыль расходов (доходов) по облигациям.
Решите задачу с позиции предприятия А.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
Характеристика внесенного имущества:
Составить проводки для эмитента. Оценить полученное имущество (у эмитента) и приобретенные акции (у инвестора) для налогового учета.
Расчеты в данной задаче выполнены с использованием ставки НДС 18%.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
На первое января года, следующего за годом регистрации организации (второй год функционирования), была произведена дооценка основных средств организации: первоначальная стоимость переоцениваемых основных средств увеличилась на 150000 руб., а их амортизация – на 50000 руб.
На первое января третьего года функционирования организации была произведена уценка до рыночной стоимости основных средств, которые были дооценены в прошлом году: первоначальная стоимость основных средств была снижена на 170000 руб., амортизация – на 70000 руб.
На первое января шестого года функционирования организации была произведена дооценка основных средств: первоначальная стоимость основных средств увеличилась на 500000 руб.; амортизация – на 100000 руб.
В этом же году было произведено увеличение уставного капитала организации за счет добавочного капитала на сумму 300 000 руб.
На восьмой год функционирования организации было принято решение о прекращении деятельности организации, в связи с чем сумма добавочного капитала была распределена между учредителями организации.
Составьте бухгалтерские проводки по операциям учета добавочного капитала общества и занесите их в журнал регистрации операций.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
деньгами – 200000 руб.;
основными средствами – 500000 руб.;
материалами – 100000 руб.;
векселями Сбербанка РФ – 200000 руб.
Первоначальная стоимость передаваемого основного средства – 800000 руб., сумма начисленной амортизации – 400000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемого основного средства составляет 500000 руб. При приобретении основного средства НДС по нему был полностью включен в состав налоговых вычетов. Покупная стоимость материалов составляет 90000 руб.; по оценке независимого оценщика стоимость передаваемых материалов составляет 100000 руб. При приобретении материалов НДС по ним был полностью включен в состав налоговых вычетов. Покупная стоимость векселей Сбербанка составила 200000 руб., по оценке независимого оценщика их стоимость также равна 200000 руб.
По хозяйственным операциям в ООО «Альфа» по данной ситуации сформируйте бухгалтерские проводки, определите суммы по операциям и занесите их в журнал регистрации операций.
Перейти к демонстрационной версии решения задачи
В соответствии с договором о создании ОАО «Восток» распределены акции по номинальной стоимости среди учредителей:
ООО «Альфа» – 500 акций по 100 руб.;
ООО «Бета» – 250 акции по 100 руб.;
ООО «Сигма» – 700 акций по 100 руб.;
Нилов Б.В. – 100 акций по 100 руб.;
Фирма «Восторг» – 60 акций по 100 руб.
Хозяйственные операции ОАО «Восток» за май 2013 г.:
Перейти к демонстрационной версии решения задачи